Утренний шум вокруг налоговой реформы вдруг превращается в понятный бытовой клеммник: для тех, кто привык считать налоговую нагрузку по простому, наступает этап пересчета. Резкое снижение порога освобождения от НДС для УСН меняет привычный порядок ведения учета и расчета выручки, и это касается не только крупных компаний, но и тех, кто только вырастает за пределы 20 миллионов рублей в год.
Сейчас важно увидеть конкретную линию пересечения: кто окажется в роли плательщика НДС с наступления года, и какие шаги следует продумать заранее. В первую очередь это касается тех, кто совмещает УН и ПСН или работает с контрагентами, применяющими НДС. Переход на НДС меняет не только налоговую ставку, но и подход к ценообразованию, учету и договорам с партнерами.
К кому относятся изменения и почему это важно
Новый порог в 20 миллионов рублей годового дохода приводит к тому, что выручка за год 2025, достигшая или превысившая этот уровень, автоматически превращает бизнес в плательщика НДС с 2026 года. Похожее ограничение касается Патентной системы: превышение лимита снимает право на патент. В результате суммирование доходов по разным режимам становится ключевым фактором в проверке лимита.
Особенно внимательно стоит отнестись к ситуациям, когда доход по разным режимам суммируется. Даже если по каждому режиму в отдельности порог не достигается, общая сумма может привести к потере льгот и необходимости уплаты НДС.
Ловушки и риски на старте
Ловушка первая касается выбора ставки НДС. Есть две траектории: оставить пониженные ставки 5% или 7% без права на вычет входящего НДС или перейти на стандартные 10%/22% с возможностью вычетов. Выбор можно сделать только один раз в первый год; изменение же возможно только при достижении верхнего лимита по доходу. Ошибка способна закрепиться на несколько лет.
Ловушка вторая — усиление контроля. С 2026 года проверки могут проводиться вне рамок региональной инспекции, а рейтинг благонадежности становится фактором доступа к господдержке и госзакупкам. Такую информацию можно будет увидеть в системе, и она может повлиять на банковские и партнерские решения.
Практические шаги, чтобы заново выстроить учет
Чтобы уменьшить риски и сохранить управляемость бизнесом, стоит начать с ясного анализа положения. Нужно определить доход за 2025 год по кассовому методу и учесть доходы по всем применяемым режимам. Затем выбрать стратегию применения НДС: общую ставку с вычетами или пониженные ставки без вычетов, учитывая структуру закупок и клиентов.
Технически важна перестройка учета: оформление счетов-фактур, ведение книг покупок и продаж, подготовка к сдаче деклараций по НДС. Возможна помощь специалиста или облачных сервисов для автоматизации. Важно уведомить контрагентов о статусе и корректировать договоры так, чтобы НДС был отражен над суммой или включен в цену.
Еще одна деталь — уведомления в ФНС. В некоторых случаях уведомления необходимы заранее, в другие — достаточно декларации по НДС. Планирование и точность в документах помогут избежать конфликтов в будущем.
Взгляд вперед: наши планы на адаптацию
Реформа — это не только ограничения, но и возможность пересмотреть финансовую модель и найти новые источники выручки за счет вычетов по НДС. Готовность к изменениям дает шанс сохранить позиции и стать устойчивее к будущим изменениям в налоговой политике.
