Камеральные проверки остаются одним из основных механизмов налогового контроля в России, особенно после значительных изменений, произошедших в 2025 году. Эти изменения коснулись цифровизации налогового администрирования и ужесточения контроля по ряду налоговых вычетов.
Что такое камеральная проверка?
Камеральная налоговая проверка осуществляется в соответствии с положениями статьи 88 Налогового кодекса РФ. Она проходит на основании налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиками, а также информации, имеющейся в распоряжении налоговых органов.
В отличие от выездной проверки, камеральная не нуждается в специальном решении и может проводиться в отношении всех налогоплательщиков. Процесс начинается автоматически с момента подачи декларации и может длиться до трех месяцев. Однако с 2025 года срок проверки может быть увеличен при необходимости дополнительных мер контроля, а для НДС — до трех месяцев после предоставления пояснений или исправленных данных.
Основные этапы проверки
Камеральная проверка проходит несколько этапов:
- Прием налоговой отчетности: Все поступившие декларации регистрируются, что обозначает начало проверки.
- Автоматизированная проверка: С помощью специализированного программного обеспечения осуществляется быстрое выявление арифметических ошибок и несоответствий.
- Содержательная проверка: Налоговые инспекторы анализируют данные на основе существующей информации и внешних источников.
- Принятие решения: В результате проверки может быть принято решение о признании декларации действительной или о выявлении нарушений, что требует составления акта проверки.
Права и обязанности налогоплательщиков
Налогоплательщики обладают рядом прав, включая доступ к материалам проверки, возможность предоставления пояснений, а также право обжаловать решения налоговых органов. При этом они обязаны:
- Своевременно представлять налоговую отчетность и дополнительные документы по запросу;
- Обеспечивать точность предоставляемиков данных и исправлять выявленные ошибки.
С учетом инновационных процессов камеральные проверки становятся более технологичными и прозрачными. Налогоплательщики должны быть готовы к быстрой реакции и адекватному взаимодействию с налоговыми органами, чтобы минимизировать возможные риски и избавиться от нарушений.
